6265 nowych zakażeń koronawirusem

6265 nowych zakażeń koronawirusem

Koronawirus w Polsce przyspiesza, a kolejne dni przynoszą nowe rekordy w czwartej fali. W poniedziałek 25 października MZ informowało o 2950 nowych za...

Pani magister, po ile ten lek?

Pani magister, po ile ten lek?

Rezygnacja z wykupienia niezbędnych leków i przerwanie leczenia z powodu dłużących się w nieskończoność kolejek to dla wielu pacjentów smutna codzienn...

Światowy Dzień Osób Jąkających

Światowy Dzień Osób Jąkających

Dziś, 22 października, obchodzony jest Światowy Dzień Osób Jąkających. Dzień ten, ustanowiony w 1998 roku podczas Światowego Kongresu Osób Jąkających ...

Europejski Dzień Seniora

Europejski Dzień Seniora

Dzień Seniora obchodzony jest w kilku wariantach na poziomie globalnym i lokalnym: 1 października jako Międzynarodowy Dzień Osób Starszych, 20 listopa...

Wózek dla Pana Wojciecha

Wózek dla Pana Wojciecha

Pan Wojciech Kołodziejczyk, z Nowego Targu ze znacznym stopniem niepełnosprawności z porażeniem czterokończynowym, którego doznał w wyniku wypadku kom...

Rehabilitacja pocovidowa wydłużona do roku

Rehabilitacja pocovidowa wydłużona do roku

Do programu rehabilitacji po przebyciu COVID-19 będzie można przystąpić nawet do 12 miesięcy od zakończenia leczenia choroby. Nowe przepisy mają zasto...

Wirus torturuje Polskę

Wirus torturuje Polskę

Wykryto 3 931 nowych przypadków zakażenia koronawirusem, zmarły 64 osoby z COVID-19 - poinformował we wtorek wiceminister zdrowia Waldemar Kraska, pod...

Światowy Dzień Mycia Rąk

Światowy Dzień Mycia Rąk

To taki „czysty” dzień. Przypada 15 października. Choć niektórzy mogą szyderczo przypuszczać, że dzień ten zapoczątkował jeden z byłych bohaterów seri...

Trzecia dawka dla młodszych roczników?

Trzecia dawka dla młodszych roczników?

Trzecia dawka szczepionki przeciw COVID-19 także dla młodszych roczników? - Europejska Agencja Leków dopuściła już dawkę przypominającą szczepionki dl...

PUBLICYSTYKA

Obraz katicaj z Pixabay

26-Paź-2021 en

Pani magister, po ile ten lek?

Rezygnacja z wykupienia niezbędnych leków i przerwanie leczenia z powodu dłużących się w nieskończoność kolejek to dla wielu pacjentów smutna codzienność. Z

Czytaj Więcej

COVID-19

26-Paź-2021 en

6265 nowych zakażeń koronawirusem

Koronawirus w Polsce przyspiesza, a kolejne dni przynoszą nowe rekordy w czwartej fali. W poniedziałek 25 października MZ informowało o 2950 nowych zakażeni

Czytaj Więcej

Od 2019 r. (rozliczenie PIT w 2020 r.) podatnicy będący właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego mają prawo do ulgi podatkowej w PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28. Przysługuje ona jako odliczenie od dochodu wydatków na termomodernizację budynków jednorodzinnych. Odliczenia dokonać można w pełnej kwocie wydatku (tyle ile wydajesz – tyle odliczasz od dochodu). Odliczenie obejmuje wydatki na zakup materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (zgodnie z wydatkami z wykazu), które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Aby zatem odliczać ulgę należy:

rozpocząć przedsięwzięcie termomodernizacyjne – nie ma tu obowiązku rozpoczęcia go od audytu termomodernizacyjnego,

kupować towary, produkty i usługi, których nabycie zgodnie z wykazem można odliczać od dochodu,

ukończyć przedsięwzięcie w ciągu trzech lat (np. rozpoczęcie – pierwszy wydatek – maj 2019 – zakończenie nie później niż 31 grudnia 2022 r.),

ponieść wydatki po oddaniu budynku do użytkowania (jeśli wydatki zostały poniesione w trakcie budowy, zanim dom został oddany do użytkowania, nie można skorzystać z ulgi)

odliczać poczynione wydatki na bieżąco, osobno za każdy rok w deklaracji rocznej PIT.

Aby korzystać z ulgi nie trzeba wykazać się audytem energetycznym, czyli potwierdzeniem, że poczynione wydatki polepszyły (lub w przyszłości mogą polepszyć) zasady termiczne budynku.

Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?

Ulga dotyczy wyłącznie właścicieli lub współwłaścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych – czyli budynków wolno stojących albo budynków w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służących zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiących konstrukcyjnie samodzielną całość, w których dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku.

Oznacza to po pierwsze, że z odliczenia nie skorzystają właściciele mieszkań w typowych budynkach wielorodzinnych (blokach) ani lokali przemysłowych (komercyjnych) w takich budynkach (np. sklepy, biura).

Po drugie – nie jest zakazane, by przeznaczenie budynku było inne niż cele mieszkaniowe. Jedynym warunkiem jest, by odliczenie dokonywano na realizację ulgi w budynku mieszkaniowym. W efekcie prowadzenie biura lub sklepu, magazynu w takim budynku nie pozbawia do korzystania z ulgi. Nie występuje również związek między amortyzacją lokalu a ulga podatkową – dopuszczalne jest, by nieruchomość stanowiła środek trwały lub była wykorzystywana w działalności gospodarczej.

Po czwarte, dopuszczalne jest także wynajmowanie budynku innej osobie na cele mieszkaniowe (z ulgi korzysta wówczas właściciel ponoszący koszty, a nie najemca, który nie posiada tytułu własności do nieruchomości). Po trzecie nie ma podstawy, by z ulgi korzystać w zakresie wydatków ponoszonych na modernizację termiczną budynków przynależnych w gospodarstwach domowych, takich jak garaże, budynki gospodarcze, stodoły. Jeżeli jednak znajdują się one w jednej bryle z budynkiem mieszkalnym (pomieszczenie wydzielone) – to służą celom mieszkalnym i mogą być brane pod uwagę przy rozliczaniu ulgi.

Prawo odliczenia posiadają zarówno przedsiębiorcy będący właścicielami nieruchomości wykorzystywanych do celów mieszkalnych, a wszystkim podatnicy nie prowadzący firmy – w ich budynkach mieszkalnych jednorodzinnych. W przypadku przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT, wydatki rozliczane w ramach ulgi sumuje się w kwotach netto (VAT możliwy do odliczeniu nie może zostać rozliczony w deklaracji PIT w ramach ulgi).

W przypadku pozostałych podatników – do ulgi przyjmuje się kwoty w wartości brutto.

Odliczać nie można wydatków finansowanych za podatnika przez inne podmioty czy też zaliczonych przez niego do kosztów podatkowych (np. ulga nie wystąpi u przedsiębiorcy, dla którego ocieplany budynek jest środkiem trwałym, z tytułu którego rozliczane są odpisy amortyzacyjne, a ocieplenie – zwiększy wartość odpisów amortyzacyjnych, w przypadku środka trwałego, dla którego odpisy amortyzacyjne nie są rozliczane – ulga przysługuje).

Z ulgi nie może również skorzystać osoba, która ponosi wydatki na budynek nie będący jej własnością – a którym dysponuje w ramach praw zależnych – np. na podstawie umowy najmu, użyczenia, dzierżawy, leasingu.

Ulgę trzeba stosować wyłącznie w domach używanych, a nie w nowych inwestycjach. Nie ma przy tym wyznacznika, jaki jest okres minimalny "budynku używanego". Jeśli wydatki zostały poniesione w trakcie budowy, zanim dom został oddany do użytkowania, nie może skorzystać z ulgi. Natomiast jeśli zostały poniesione po oddaniu do używania - to wydatek dotyczy budynku używanego (a nie nowego).

Ulga termomodernizacyjna a podatek liniowy, według skali, ryczałt. Jaka deklaracja PIT dla ulgi?

Odliczenie można przeprowadzić rozliczając się według skali podatkowej (na PIT-37, PIT-36), liniowo (PIT-36L) a także ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Wydatki odlicza osoba, która je poniosła oraz jednocześnie która jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku będącego w trakcie termomodernizacji.

Ulgę wykazać należy w załączniku PIT/O oraz w deklaracji podatkowej – poprzez wskazanie sumy odliczeń wykazanych na PIT/O.

Jeżeli dochody podatnika za dany rok były niższe od kwoty ulgi – wykazać należy ulgę w pełnej poniesionej wartości. Kwota odliczenia nieznajdująca pokrycia w rocznym dochodzie podatnika podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek (czyli dochodzi do przesunięcia ulgi na kolejne lata). Pamiętać jednocześnie należy, że odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki, a nie w innych latach. Nie można zatem zbiorczo odliczyć od dochodu jednego roku wszystkich wydatków ponoszonych w kilka lat. Istnieje natomiast możliwość korygowania deklaracji za lata wcześniejsze, o ile podatnik zapomni odliczyć ulgę lub też gdy pierwotnie nie będzie znał zasady odliczania wyłącznie w roku ponoszenia wydatków.

Jak długo można korzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Inwestycję polepszającą standard energetyczny nieruchomości podejmować można w ciągu trzech lat, licząc od końca roku poniesienia pierwszego wydatku termomodernizacyjnego. Dowodem zrealizowania inwestycji powinien być albo odbiór techniczny albo odpowiednia dokumentacja powykonawcza albo odbiór dokonywany przez audytora potwierdzającego polepszenie standardu energetycznego nieruchomości (jeżeli odbiór techniczny nie jest wymagany przez przepisy prawa budowlanego - zakończenie inwestycji powinno być przeprowadzone samodzielnie, bez dodatkowych dokumentów; można jedynie złożyć oświadczenie w formie pisemnej, że inwestycja jest zrealizowana).. Jeżeli prace nie wymagają żadnej dokumentacji powykonawczej – inwestycja kończy się wykonaniem danych prac / wydatków bez dodatkowych obowiązków dokumentacyjnych. Wystarczające jest zatem odpowiednie samodzielne udokumentowanie końca inwestycji.

Ulga na piec, ocieplenie domu – na co można ponosić wydatki w uldze termomodernizacyjnej?

Odliczenie od dochodu dotyczy wydatków na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego ustalone w wykazie - rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2489).

Jeżeli podatnik zdecyduje się na audyt termomodernizacyjny, to nie musi on zawierać informacji, jakie konkretnie materiały czy usługi są potrzebne i jakie mają być kupione, aby polepszyć funkcjonalność termiczną budynku. Jest to ogólne określenie działań, jakie muszą być podjęte przez właściciela nieruchomości. W efekcie podatnik posiada dowolność co do doboru materiałów oraz usług oraz decyzji co do wykonawcy, który wykona niezbędne prace. Może oczywiście również prace wykonać samodzielnie kupując jedynie niezbędne towary, niemniej wówczas kosztu pracy własnej nie wlicza się do limitów ulgi.

Zakupy prowadzić można wyłączenie u podatników zarejestrowanych jako VAT czynni (czyli tacy, którzy rozliczają podatek VAT, a wystawiając faktury – naliczają na nich VAT od sprzedaży). Nie można zatem korzystać z ulgi w przypadku:

Usług remontowo – montażowych wykonywanych przez „złote rączki” – którzy robią to bez faktury „na czarno”, albo takich którzy korzystają ze zwolnienia z VAT do 200.000 zł rocznie,

Kupna w celu prowadzenia prac towarów używanych od osób niebędących podatnikami VAT.

Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku. Zatem zakup towarów używanych jest dopuszczalny w systemie marża od podatnika VAT rozliczającego tego rodzaju opodatkowanie.

Ulga na ogrzewanie i ciepło – ile można odliczyć?

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł, bez względu na liczbę realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych latach. Limit dotyczy nieruchomości podawanej ociepleniu czy remontowi termicznemu. Jeśli podatnik posiada wiele nieruchomości limit dla podatnika jest łączny – maksymalnie odliczy on 53.000 zł. Jeżeli małżonkowie posiadają nieruchomości objęte współwłasnością łączną – limit jest podwójny i dotyczy osobno każdego z małżonków.

Maksymalne odliczenie przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy ponieśli wydatki w kwocie do 53.000 zł brutto (limit liczy się w kwotach z VAT, chyba że chodzi o osobę odliczającą VAT- wówczas limitem posługiwać się w ramach wydatków netto). Nie można przedstawiać faktur opłaconych przez inne osoby. W przypadku małżonków między którymi istnieje współwłasność majątkowa małżeńska dopuszczalnym będzie (patrząc na dotychczasową interpretacje innych ulg mieszkaniowych) korzystanie z faktur wystawionych również na drugiego z małżonków o ile również nieruchomość objęta jest tą współwłasnością. W takiej sytuacji małżonkowie będą mogli dzielić się odliczeniem w częściach równych, ale również w dowolnej innej proporcji (małżonkowie deklarować będą poprzez wskazanie kwoty ulgi, w jakiej proporcji korzystają w takim przypadku z odliczenia podatkowego). Jeśli z ulgi korzysta wyłącznie jeden małżonek i nieruchomość jest jego majątkiem osobistym – dla bezpieczeństwa faktury powinny być wystawiane wyłącznie na tego małżonka – właściciela tego budynku, a nie na oboje małżonków.

Maksymalnie ulgę rozliczać można przez 6 lat od przeprowadzenia audytu energetycznego. Jeśli zatem zaraz po jego przeprowadzeniu poniesione zostaną wydatki, po czym będą one zbyt wysokie by w pełni je odliczyć od dochodu, to kwota odliczenia nieznajdująca pokrycia w rocznym dochodzie podatnika, podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym dokonano pierwszego wydatku termomodernizacyjnego.

Co istotne – wskazany w audycie wariant ocieplenia musi być zrealizowany w całości. Jeśli podatnik poniesie wydatki w części i nie dokończy realizacji – będzie musiał odliczoną ich część zwrócić W takim przypadku podatnik nie koryguje deklaracji już złożonej, lecz dolicza kwoty uprzednio odliczone do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął termin realizacji przedsięwzięcia (remontu).

Źródło: www.e-pity.pl

 

Pin It

Ważne Informacje

Obraz Catalina Rojas z Pixabay

26-Paź-2021 en

Światowy Dzień Donacji i Transplantacji

Dziś jest Światowy Dzień Donacji i Transplantacji. To święto o randze globalnej, które pierwszy raz odbyło się w Genewie w dniu

19-Paź-2021 en

Ruszyła rejestracja na III Forum…

Już 21-22 października czeka nas kolejna odsłona Forum Wolontariatu. Narodowy Instytut Wolności zaprasza stacjonarnie do Warsza

11-Paź-2021 en

Niedzielski na inauguracji w GUM

Apeluję do społeczności akademickiej, aby walczyć o prawdę i głosić wiedzę – powiedział w poniedziałek minister zdrowia Adam Ni

WYMAGAJĄ POMOCY

19-Paź-2021 Wymagają Wsparcia

Wózek dla Pana Wojciecha

Pan Wojciech Kołodziejczyk, z Nowego Targu ze znacznym stopniem niepełnosprawności z porażeniem czterokończynowym, którego dozn

Podziękowania

Obraz Free-Photos z Pixabay

02-Maj-2021 en

Za Wasz 1 procent bardzo dziękujemy!

Wszystkim osobom, przecudownym Darczyńcom, którzy przekazali podopiecznym Fundacji Zbieramy Razem swój 1 procent podatku za 202

ASPEKTY PRAWNE

Obraz Angelo Esslinger z Pixabay

07-Wrz-2021 tg

Refundacja szczepionek przeciwko grypie sezonowej

Obwieszczenie Ministra Zdrowia z dnia 20 sierpnia 2021 r. w sprawie wykazu refundowanych leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywienio

Wokół Zdrowia

19-Paź-2021 Wokół Zdrowia

Rehabilitacja pocovidowa wydłużona do roku

Do programu rehabilitacji po przebyciu COVID-19 będzie można przystąpić nawet do 12 miesięcy od zakończenia leczenia choroby. Nowe przepisy mają zasto

E-PITY

Obraz PublicDomainPictures z Pixabay

02-Maj-2021 en

Koniec 1 procenta, dziękujemy!

Twój e-PIT dostępny był do końca kwietnia. Przekazywaliśmy jako podatnicy swój 1 procent wybranym fundacjom, w tym podopiecznym

1 Procent info

Newsletter

Zapisz się do naszego newslettera

Ośrodek dla podopiecznych

WYMAGAJĄ POMOCY

CZĘSTO CZYTANE

Tylu jest Online

Odwiedza nas 52 gości oraz 0 użytkowników.

Na naszej stronie internetowej używamy plików cookie. Niektóre z nich są niezbędne dla funkcjonowania strony, inne pomagają nam w ulepszaniu tej strony i doświadczeń użytkownika (Tracking Cookies). Możesz sam zdecydować, czy chcesz zezwolić na pliki cookie. Należy pamiętać, że w przypadku odrzucenia, nie wszystkie funkcje strony mogą być dostępne.